Exemple d'état des flux de trésorerie

• Mai 20, 2024

La norme de comptabilité financière 95 (FAS 95), État des flux de trésorerie, exige que tous les états financiers audités incluent un état des flux de trésorerie dans les rapports audités. Selon les règles FAS 95, les entreprises peuvent choisir de préparer l'état requis des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe ou indirecte définie dans la règle. Cet exemple montre des informations provenant des états financiers publiés par The Life Saver, LLC. Le compte de résultat montre un bénéfice net pour 2009 de 160 000 $. Après un examen des comptes du bilan et après ajustement du bénéfice net pour les activités d'exploitation, les avantages et les diminutions de trésorerie nette provenant des activités d'exploitation ont totalisé 75 000 $.

Trésorerie au 1er janvier 2009 = 11 000 $ et trésorerie au 31 décembre 2009 = 87 000 $.

Un examen plus approfondi du bilan montre les augmentations et les diminutions suivantes liées aux activités d'investissement et de financement:

• L'équipement a augmenté de 60 000 $
• Les véhicules ont diminué de 25 000 $
• Les actions ordinaires ont augmenté de 36 500 $

L'entreprise a acheté un système de sécurité pour son entrepôt, disposé d'un camion d'entreprise et émis des actions ordinaires supplémentaires. Le système de sécurité a été payé en espèces. Ces événements sont reflétés dans un état des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte comme suit:

Life Saver, LLC a une augmentation globale de trésorerie de 76 500 $ pour l'année. Les informations fournies dans l'état des flux de trésorerie aident les investisseurs, les créanciers et les autres parties prenantes à évaluer les effets de la situation financière d'une entreprise sur ses opérations d'investissement et de financement en espèces et hors trésorerie au cours de la période.

Instructions Vidéo: Tableau de flux de trésorerie - Comment le construire (Mai 2024).