L'évasion fiscale et sa sanction
L'enquête la plus médiatisée concernant l'évasion fiscale a été dirigée contre Al Capone. En octobre 1931, il est condamné à dix ans de prison dans un pénitencier fédéral et à une amende de 50 000 $. Al Capone a accumulé une grande fortune de jeu.

Les juricomptables et les enquêteurs fédéraux ont accumulé de solides preuves contre lui. Les auteurs de l'évasion fiscale à l'époque ne conservaient que peu ou pas de registres du tout, selon l'IRS. L’enquête d’Al Capone est l’un des précédents de sa Division des enquêtes criminelles.

De nombreux individus et groupes sans scrupules ont encouragé d'autres à ne pas se conformer à la loi. Selon l'IRS, de nombreux cas ont été poursuivis et les auteurs sont désormais passibles de lourdes peines. Les cas suivants sont un exemple de violations et de sanctions:

Un préparateur de déclarations de revenus a été condamné à 21 mois de prison et condamné à verser 175 206 $ en restitution à l'IRS pour avoir produit de fausses déclarations de revenus. Cette préparatrice de déclarations de revenus a plaidé coupable en admettant qu'elle avait préparé de fausses déclarations de revenus afin de créer ou d'augmenter les remboursements d'impôt sur le revenu pour ses clients. Par exemple, dans l'un des cas, elle a placé des articles sur la déclaration de revenus réclamant un faux remboursement d'impôt de 4 195 $. Sans les faux articles, le contribuable avait droit à un remboursement d'impôt de seulement 26 $.

Dans un cas similaire, un autre préparateur de déclaration de revenus a été condamné à cinq ans de prison pour avoir déposé de fausses demandes de remboursement d'impôt et de vol d'identité. La peine était de 60 mois de prison, suivie de trois ans de libération surveillée et d'une ordonnance de paiement de 62 802 $ en restitution à l'IRS. L'agresseur a admis avoir produit 31 fausses déclarations de revenus fédérales au cours d'une période de trois ans. Elle a également préparé de faux retours avec les informations d'identité personnelle et les numéros de sécurité sociale volés à d'anciens clients et a également déposé les faux remboursements sur des comptes bancaires qu'elle contrôlait.

Un autre préparateur professionnel de déclarations de revenus a été condamné à 70 mois de prison et condamné à verser 6 millions de dollars en restitution. Les accusations portaient notamment sur le complot visant à frauder les États-Unis en produisant de fausses déclarations de revenus réclamant près de 6 millions de dollars en fausses demandes de remboursement pour les particuliers et en éludant plus de 171 000 dollars en impôt sur le revenu des particuliers qu'il devait. Selon l'IRS, il a préparé et déposé électroniquement plus de 10 000 déclarations de revenus frauduleuses pour des clients individuels, qui réclamaient des crédits d'impôt sur le revenu d'éducation faux et fictifs.

La liste suivante, publiée par l'IRS, décrit bon nombre des arguments présentés par les auteurs de l'évasion fiscale à leurs clients:

Bien que les tribunaux aient systématiquement rejeté ces arguments, leurs promoteurs continuent de les exposer, encourant même des sanctions pour avoir porté des affaires frivoles devant les tribunaux ou pour avoir déposé des déclarations de revenus futiles. Ils présentent souvent leurs arguments dans un format pseudo-légal, incitant les gens sans méfiance à participer à leurs stratagèmes pour échapper aux impôts.


Certains faux arguments prétendent que:

o Il n'y a pas de code interne des impôts qui impose des taxes;
o Seuls les «particuliers» sont tenus de payer des impôts;
o L'article 861 du Code limite le revenu imposable à certaines sources qui ne s'appliquent pas à la plupart des citoyens américains; ou
o Le gouvernement peut évaluer les impôts uniquement contre les personnes qui produisent des déclarations.

La loi fiscale se trouve au titre 26 du Code des États-Unis.

o L'article 6012 du Code indique clairement que seules les personnes dont le revenu est inférieur à un certain niveau minimum n'ont pas à produire de déclaration.
o Les articles 861 à 865 déterminent si le revenu provient d'une source américaine ou étrangère - ils n'excluent en aucune façon le revenu de l'impôt pour un citoyen ou un résident américain.
o L'article 6201 du Code stipule que le secrétaire au Trésor est tenu de procéder à l'évaluation "de toutes les taxes imposées par ce titre",

Arguments liés à la Constitution

1. Premier amendement Ces arguments se concentrent sur l'utilisation de la clause de liberté de religion du premier amendement pour réduire l'obligation fiscale. Un régime commun exige que les contribuables individuels obtiennent.

2. Quatrième et cinquième amendementsCes arguments affirment que le dépôt d'une déclaration de revenus viole le droit à la vie privée du quatrième amendement ou le droit du cinquième amendement contre l'auto-incrimination. Cependant, les tribunaux ont toujours jugé que la divulgation des informations financières de routine requises dans une déclaration de revenus n'incrimine pas une personne ou ne viole pas le droit à la vie privée.

3. Seizième amendementCes arguments affirment que l'amendement constitutionnel établissant la base de l'impôt sur le revenu n'a jamais été correctement ratifié. Cependant, les tribunaux ont jugé qu'aucun des points présentés ne remettait en cause le fait que le seizième amendement a bien été ratifié en 1913.

IRS étapes contre la non-conformité

Approche de conformité multifonctionnelle IRS:

o Aider les contribuables autrement innocents, qui ont été induits en erreur par d'autres, à rejoindre le système; et
o Poursuivre vigoureusement les actions coercitives contre ceux qui continuent de promouvoir des stratagèmes ou d'inciter d'autres à violer la loi.

Quels que soient les arguments utilisés, ils ont deux points communs:
o Les arguments sont systématiquement rejetés par les tribunaux; et
o Les participants peuvent faire face à l'application de l'IRS.

Leçon apprise: l'évasion fiscale entraîne de nombreuses accusations et sanctions pénales. La conformité est la voie à suivre et celle qui devrait être encouragée par les comptables et les préparateurs de déclarations de revenus.


Instructions Vidéo: "Evasion fiscale: 1000 milliards à récupérer" (Mars 2024).