Le jeu en ligne signifie ... NeoPets!
Mai 2024
Méthode directe
Également appelé méthode du compte de résultat, présente les entrées et sorties de trésorerie liées aux activités opérationnelles et la différence entre ces deux montants représente le flux net de trésorerie lié aux activités opérationnelles. Il s'agit de l'équivalent du bénéfice net en espèces. Un tableau supplémentaire qui rapproche le bénéfice net de la trésorerie nette provenant des activités opérationnelles doit être joint à l'état des flux de trésorerie lors de l'utilisation de la méthode directe.
Corporation XYZ, LLC
État des flux de trésorerie
Pour l'exercice se terminant le 31 décembre 2007
(Méthode directe)
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
Recettes monétaires des clients 2500
Paiement en espèces pour les salaires et les charges sociales (850)
Intérêts gagnés sur un investissement 75
Trésorerie nette fournie par l'activité d'exploitation. 1,725
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
Vente d'investissement 1000
Achat de luminaires et de meubles (519)
Trésorerie nette fournie par l'investissement activ. 481
Flux de trésorerie liés aux activités de financement
Paiement des dividendes (600)
Émission de dette à long terme 5 500
Trésorerie nette fournie par le financement activ. 4 900
Augmentation nette de la trésorerie 7 106
Trésorerie en début de période 2.350
Trésorerie en fin de période 9 456
Activités d'investissement et de financement hors trésorerie
Échange d'un camion contre des actions ordinaires
Méthode indirecte
La méthode indirecte, en bref, ajoute au résultat net les charges et les pertes hors trésorerie et soustrait les revenus et les gains non monétaires. La méthode indirecte est appelée méthode de réconciliation. Il rapproche le résultat net des éléments qui n'ont pas affecté la trésorerie mais ont affecté le résultat net déclaré.
Indépendamment de l'utilisation de la méthode directe ou indirecte, la trésorerie nette fournie par les activités opérationnelles est la même.
Le format suggéré dans la méthode indirecte est le suivant:
Résultat net 2800
Ajustements pour rapprocher le bénéfice net de
Trésorerie nette fournie par les activités opérationnelles:
Charge d'amortissement 2200
Diminution des débiteurs 4 000
Augmentation des charges payées d’avance (1 350)
Augmentation des créditeurs 8 422
Trésorerie nette fournie par les activités opérationnelles
Pour déterminer la trésorerie nette des activités d'exploitation, le point de départ est le bénéfice net. À ce montant, il faut ajouter la soustraction suivante (Source: Kieso, Donald E. et Jerry J. Weygandt et Terry D. Warfield Intermediate Accounting Volume II - Page 1220)
Revenu net
Ajouts
La charge d'amortissement
Amortissement des actifs incorporels et frais reportés
Amortissement de l'escompte des obligations
Augmentation du passif d'impôt différé
Perte sur investissement en actions ordinaires selon la méthode de la mise en équivalence
Perte sur la vente des actifs de l'usine
Perte sur dépréciation d'actifs
Baisse des créances
Baisse des stocks
Baisse des dépenses payées d'avance
Augmentation des créditeurs
Augmentation des charges à payer
Déductions
Amortissement de la prime obligataire
Diminution du passif d'impôt différé
Résultat sur investissement en actions ordinaires selon la méthode de la mise en équivalence
Gain sur la vente des actifs de l'usine
Augmentation des créances
Augmentation des stocks
Augmentation des charges payées d'avance
Augmentation des créditeurs
Diminution des charges à payer
Les ajouts et déductions énumérés ci-dessus rapprochent le résultat net des flux nets de trésorerie liés aux activités opérationnelles, ce qui justifie la raison pour laquelle la méthode indirecte est appelée méthode de rapprochement.
Également appelé méthode du compte de résultat, présente les entrées et sorties de trésorerie liées aux activités opérationnelles et la différence entre ces deux montants représente le flux net de trésorerie lié aux activités opérationnelles. Il s'agit de l'équivalent du bénéfice net en espèces. Un tableau supplémentaire qui rapproche le bénéfice net de la trésorerie nette provenant des activités opérationnelles doit être joint à l'état des flux de trésorerie lors de l'utilisation de la méthode directe.
Corporation XYZ, LLC
État des flux de trésorerie
Pour l'exercice se terminant le 31 décembre 2007
(Méthode directe)
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
Recettes monétaires des clients 2500
Paiement en espèces pour les salaires et les charges sociales (850)
Intérêts gagnés sur un investissement 75
Trésorerie nette fournie par l'activité d'exploitation. 1,725
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
Vente d'investissement 1000
Achat de luminaires et de meubles (519)
Trésorerie nette fournie par l'investissement activ. 481
Flux de trésorerie liés aux activités de financement
Paiement des dividendes (600)
Émission de dette à long terme 5 500
Trésorerie nette fournie par le financement activ. 4 900
Augmentation nette de la trésorerie 7 106
Trésorerie en début de période 2.350
Trésorerie en fin de période 9 456
Activités d'investissement et de financement hors trésorerie
Échange d'un camion contre des actions ordinaires
Méthode indirecte
La méthode indirecte, en bref, ajoute au résultat net les charges et les pertes hors trésorerie et soustrait les revenus et les gains non monétaires. La méthode indirecte est appelée méthode de réconciliation. Il rapproche le résultat net des éléments qui n'ont pas affecté la trésorerie mais ont affecté le résultat net déclaré.
Indépendamment de l'utilisation de la méthode directe ou indirecte, la trésorerie nette fournie par les activités opérationnelles est la même.
Le format suggéré dans la méthode indirecte est le suivant:
Résultat net 2800
Ajustements pour rapprocher le bénéfice net de
Trésorerie nette fournie par les activités opérationnelles:
Charge d'amortissement 2200
Diminution des débiteurs 4 000
Augmentation des charges payées d’avance (1 350)
Augmentation des créditeurs 8 422
Trésorerie nette fournie par les activités opérationnelles
Pour déterminer la trésorerie nette des activités d'exploitation, le point de départ est le bénéfice net. À ce montant, il faut ajouter la soustraction suivante (Source: Kieso, Donald E. et Jerry J. Weygandt et Terry D. Warfield Intermediate Accounting Volume II - Page 1220)
Revenu net
Ajouts
La charge d'amortissement
Amortissement des actifs incorporels et frais reportés
Amortissement de l'escompte des obligations
Augmentation du passif d'impôt différé
Perte sur investissement en actions ordinaires selon la méthode de la mise en équivalence
Perte sur la vente des actifs de l'usine
Perte sur dépréciation d'actifs
Baisse des créances
Baisse des stocks
Baisse des dépenses payées d'avance
Augmentation des créditeurs
Augmentation des charges à payer
Déductions
Amortissement de la prime obligataire
Diminution du passif d'impôt différé
Résultat sur investissement en actions ordinaires selon la méthode de la mise en équivalence
Gain sur la vente des actifs de l'usine
Augmentation des créances
Augmentation des stocks
Augmentation des charges payées d'avance
Augmentation des créditeurs
Diminution des charges à payer
Les ajouts et déductions énumérés ci-dessus rapprochent le résultat net des flux nets de trésorerie liés aux activités opérationnelles, ce qui justifie la raison pour laquelle la méthode indirecte est appelée méthode de rapprochement.
Instructions Vidéo: Tableau de flux de trésorerie - Comment le construire (Mai 2024).
Articles Connexes
Papillons: histoire et activité
Aidez les enfants à découvrir la merveille du cycle de vie du papillon.MatériauxMotifs de papillonspâtes en spirale (chenille), cavatappi ou radiatoripâtes en coquille (chrysalide)pâtes farfalle...
Comment les gestionnaires peuvent aider pendant les vacances
Les vacances sont généralement un moment de bonheur et de festivités. Il est important pour les gestionnaires et les dirigeants de garder à l’esprit que cela peut aussi être une période de stress et...
A Propos De L'Auteur
Chow Yuan
Jeune Journalisme Talent. Chef. La Personne Responsable Et Sur La Terre.
Articles Populaires
-
-
Haggis Facts & Folklore
Mai 2024
