Faits sur les comptes UGMA

• Mai 9, 2024

La Loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs ou «UGMA», comme on l'appelle plus communément, permet aux enfants de posséder des titres. C'est une alternative plus efficace et moins coûteuse que de faire établir une fiducie légale par un avocat. Un UGMA est un compte de garde qui permet à un adulte ou tuteur légal d'investir au nom d'un enfant mineur et, à ce titre, il a un poids énorme en termes de responsabilité fiduciaire. Bien qu'un compte UGMA ne soit pas spécifiquement conçu pour financer les dépenses des collèges ou universités, il est devenu un véhicule populaire pour épargner et investir dans les études supérieures d'un enfant. Un compte UGMA offre plusieurs avantages distincts:

• Il n'y a pas de limite de revenu.

• Il n'y a aucun plafond de cotisation annuel. Cependant, une taxe sur les cadeaux peut être applicable. Jusqu'à 13 000 $ par an peuvent être investis dans un compte UGMA en franchise d'impôt et les contribuables mariés qui déposent conjointement peuvent contribuer jusqu'à 26 000 $ (sous réserve de modifications). Les contributions sont faites en dollars après impôt.

• N'importe qui, comme un grand-parent ou une tante, peut créer un UGMA au nom d'un enfant mineur.

Ouverture et gestion d'un compte UGMA - Lignes directrices de base

1. Doit être ouvert et géré comme un compte en espèces.

2. Il n'est pas à imposition différée.

3. En règle générale, un compte UGMA est ouvert dans une banque, une société de courtage ou une société de fonds communs de placement.

4. Le parent ou le tuteur légal n'a pas à être le gardien. Une autre personne peut être nommée pour agir en tant que dépositaire du compte UGMA au nom de l'enfant mineur.

5. Le dépositaire peut acheter et vendre des titres pour le compte UGMA ainsi qu'exercer des warrants et des droits.

6. Les titres ne peuvent pas être enregistrés au nom de la rue. Ils doivent être enregistrés au nom du dépositaire du bénéficiaire effectif qui est l’enfant mineur.

7. Le numéro de sécurité sociale du mineur doit être fourni sur le compte UGMA. Le mineur du compte UGMA doit produire une déclaration de revenus annuelle.

8. Le dépositaire du compte UGMA ne peut pas acheter des titres sur marge, effectuer des investissements risqués tels que des contrats à terme sur marchandises, des options et des actions hautement spéculatives. Les biens immobiliers ne peuvent pas être détenus sur un compte UGMA. Tous les investissements pour l'UGMA doivent être appropriés au bénéfice du mineur et conformes à la responsabilité fiduciaire et à la relation de garde.

9. Le dépositaire n'est pas autorisé à mettre en gage les titres du compte UGMA en garantie d'un prêt.

10. Bien que plusieurs UGMA soient autorisés, chaque compte UGMA ne doit avoir qu'un seul dépositaire et un mineur.

11. Tous les cadeaux sur le compte UGMA sont irrévocables.

12. En cas de décès du mineur du compte UGMA, les avoirs du compte sont transférés à sa succession.

13. Les actifs du compte UGMA ne peuvent pas être transférés à un autre enfant.

14. Le mineur a le droit légal de poursuivre le dépositaire pour comportement contraire à l'éthique et / ou gestion inappropriée du compte.

15. Tous les biens deviennent la propriété exclusive du mineur à l'âge légal (18 ou 21 ans, selon l'État).

16. Les transferts d'investissement sont généralement traités comme un événement imposable.

Considérations fiscales pour une UGMA

Actuellement, le premier 950 $ de revenu de placement non gagné est exonéré d'impôt pour un enfant de moins de 18 ans. Le second 950 $ est imposé au taux de l'enfant. Tout revenu supérieur à 1 900 $ est généralement imposé au taux d'imposition des parents.

Pensées de clôture

Aussi séduisant que puissent paraître les comptes UGMA, il existe deux inconvénients potentiels inquiétants. La première et peut-être la plus urgente préoccupation est qu'une fois que la propriété des actifs du compte UGMA est transférée à l'enfant lorsqu'il atteint l'âge légal, il ou elle peut prendre le contrôle total de l'argent et l'utiliser à n'importe quelle fin; tout autre collège, à la grande consternation du parent ou du tuteur légal. De plus, comme toutes les contributions au compte UGMA sont irrévocables, le donateur ne peut pas récupérer l'argent. La seconde préoccupation majeure est qu’un compte UGMA puisse affecter les perspectives d’aide financière de l’enfant. La taille ultime de l'aide financière pourrait être réduite du fait que l'enfant possède un compte UGMA. Lors de l’évaluation de l’éligibilité à une aide financière, le revenu de l’enfant aura plus de poids que celui du revenu et des actifs des parents.


À des fins d'information et non comme un conseil. Chaque tentative est faite avec précision, cependant, l'auteur ne prétend pas que le contenu est exempt d'erreurs factuelles.

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