La stigmatisation d'un comptable expulsé

• Mai 4, 2024

La stigmatisation est une marque de honte ou d'infamie; une tache ou un reproche, comme sur sa réputation.

Récemment, la Securities and Exchange Commission (SEC) a accusé les auditeurs de la société de courtage de Bernard Madoff d'avoir commis une fraude en valeurs mobilières en déclarant faussement qu'ils avaient effectué des audits légitimes, alors qu'en fait ils ne l'avaient pas fait.

La SEC note que Friehling a permis le régime Ponzi de Madoff en déclarant à tort, dans les rapports d'audit annuels, que F&H a audité les états financiers de BMIS conformément aux normes d'audit généralement reconnues (GAAS), y compris les exigences visant à maintenir l'indépendance de l'auditeur et à appliquer des procédures d'audit concernant la conservation des titres.

F&H a également déclaré que les états financiers de BMIS étaient présentés conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) et que Friehling avait examiné les contrôles internes de BMIS, y compris les contrôles de la conservation des actifs, et n'avait constaté aucune insuffisance significative, selon les informations de la SEC. Elle a déclaré que Friehling savait que BMIS distribuait régulièrement les rapports d'audit annuels aux clients de Madoff et que les rapports avaient été déposés auprès de la SEC et d'autres autorités de réglementation.

Expulsé ou suspendu

L'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) définit clairement la portée et les conséquences pour un membre expulsé ou suspendu comme David G.Friehling et son cabinet, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F&H). Voici ce que l'IACPA déclare dans ses définitions des sanctions / dispositions éthiques:

L'AICPA a expulsé un membre ou suspendu un membre pour une période pouvant aller jusqu'à deux ans. Pendant la période de suspension, un membre ne doit pas s'identifier comme membre de l'AICPA sur un papier à en-tête ou tout autre document écrit, et ne peut pas voter, ni occuper un poste de comité ou un poste à l'AICPA. En outre, le comité d'éthique ou un jury peut demander à un membre de suivre des cours spécifiques de formation professionnelle continue (CPE) ou de prendre d'autres mesures (par exemple, soumettre des rapports ultérieurs et / ou des documents de travail pour une surveillance continue) pendant la période de suspension.

En vertu des règlements administratifs de l'AICPA, l'AICPA peut expulser ou suspendre un membre sans audience pour les raisons suivantes: le certificat du membre en tant que CPA ou son permis d'exercice est suspendu ou révoqué ou un membre est reconnu coupable:

(i) un crime passible d'une peine d'emprisonnement de plus d'un an,
(ii) l'omission volontaire de produire toute déclaration de revenus qu'ils sont tenus par la loi de produire,
(iii) la production d'une déclaration de revenus fausse ou frauduleuse, ou
(iv) l'aide volontaire à la préparation et à la présentation d'une déclaration de revenus fausse et frauduleuse d'un client.

De plus, les statuts prévoient l'expulsion ou la suspension (ou la réprimande) d'un membre sans audience lorsqu'une mesure disciplinaire est prise contre ce membre par un organisme gouvernemental ou autre agréé

La publication des expulsions et des suspensions est obligatoire.

Avertissement

Le Comité mixte de première instance de l'AICPA a publiquement réprimandé un membre qui avait violé le Code de déontologie, mais la gravité de la violation ne justifie pas la suspension de son adhésion.

La publication des avertissements est obligatoire.

Action corrective requise

Le comité d'éthique a publié une lettre de mesures correctives requises qui a ordonné à un membre de suivre un ou plusieurs des cours suivants: jusqu'à 80 heures (ou plus) de cours spécifiques de CPE, soumettre des rapports et des documents de travail ultérieurs pour examen, et / ou soumettre à un examen préalable à la publication par un tiers de rapports, états financiers et documents de travail sur des missions sélectionnées. Le comité d'éthique émet des lettres de mesures correctives requises lorsqu'il conclut que des mesures correctives sont appropriées et que la violation n'est pas suffisamment grave pour justifier la suspension ou l'expulsion de l'adhésion. L'AICPA ne publie pas les termes de la lettre de mesures correctives requises.

Aucune violation / licenciement

Le comité d'éthique a terminé l'enquête et n'a trouvé aucune preuve prima facie d'une violation du Code de déontologie.
Le comité d'éthique a rejeté une affaire car aucune disposition du Code de déontologie ne s'applique à la plainte ou les allégations contenues dans la plainte ne constituent pas une violation du Code.

Aucune autre action

Le comité d'éthique a clos l'enquête parce qu'il n'a pas pu obtenir de preuves suffisantes qu'une violation prima facie du Code de déontologie s'était produite ou ne s'est pas produite ou qu'il décide, à sa discrétion, que l'enquête ne devrait plus être poursuivie.

Suivi subséquent terminé de façon satisfaisante

Le comité d'éthique a accepté le produit du travail que les membres devaient soumettre en fonction de la question disciplinaire antérieure.

Autre

Principalement composé d'affaires renvoyées par l'AICPA à des sociétés d'État pour enquête, comme indiqué dans l'accord entre l'AICPA et la société d'État CPA.

Les juricomptables doivent se conformer à un code d'éthique très strict qui aligne toutes les dispositions du code de conduite professionnelle de l'AICPA.

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