Quand les comptables encouragent la fraude

• Mai 21, 2024

Des frais mensuels de 12 000 $ à 14 000 $ semblent beaucoup pour un comptable. Ça dépend. Si ces frais sont le résultat de la tromperie, ils sont plutôt une source de stress, de sentiments de culpabilité et d'appréhension sachant que tôt ou tard le comptable fournissant des états financiers frauduleux sera pris.

Un cas pertinent à ce sujet est le cas du comptable de Madoff. Selon les conclusions de la Securities and Exchange Commission, Madoff a retenu de publier des états financiers vérifiés, de préparer toutes sortes de rapports sur le contrôle interne, les analyses, etc. Ce comptable, selon la plainte, n'a pas suivi les pratiques établies par l'American Institute of Certified Public Comptables, AICPA. Par exemple, il n'a pas fait preuve de scepticisme professionnel dans l'exercice de ses fonctions, n'a pas respecté le code d'éthique professionnelle de l'AICPA, n'a pas suivi les procédures d'audit et les preuves établies. Il a été inculpé de plusieurs chefs d'accusation de fraude en valeurs mobilières, de fraude par fil, de blanchiment d'argent, entre autres infractions fédérales. Cela valait-il la peine de gagner ces frais élevés pour finir en prison?

Voici un exemple de l'omniprésence de la fraude en valeurs mobilières. Malheureusement, derrière chaque cas comme celui-ci, il y a des comptables qui ont décidé d'avoir une attitude de cécité volontaire. C'est le cas:

J'ai reçu des courriels et des publicités d'entreprises offrant aux investisseurs la possibilité d'investir de l'argent à des fins de négociation en devises étrangères ("FOREX"). Je ne ferais pas confiance à ce genre d'investissements sans exercice de diligence raisonnable. Par exemple, une entreprise a déclaré que pour un investissement minimum de 10 000 $, les investisseurs pouvaient déposer de l'argent avec leur programme; les investisseurs leur ont fourni une procuration limitée qui leur a accordé le droit de diriger la négociation de leurs fonds sur le marché FOREX.

La société d'investissement a levé environ 40 millions de dollars auprès d'environ 750 investisseurs dans la prétendue entreprise de négociation de devises étrangères.

Qu'est-ce que cette entreprise a offert à ses investisseurs?

Les déclarations aux investisseurs, faites par écrit et / ou oralement, comprenaient les éléments suivants:

o Les investisseurs peuvent suivre l'utilisation de leurs fonds quotidiennement et mensuellement avec des relevés de compte et
o Les investisseurs peuvent suivre les transactions au fur et à mesure qu'elles se produisent;
o La société a mis en place un système de trading avec un programme de stop-loss, afin que les investisseurs ne perdent pas plus qu'un pourcentage convenu de leur investissement initial; et
o Les revenus proviendraient des bénéfices générés par le commerce.

Les investisseurs ont signé des formulaires de prélèvement qui visaient à plafonner les pertes à un pourcentage spécifié, généralement 30%. Une fois qu'ils ont perdu 3 000 $ de leur investissement, cela devait s'arrêter.

Inutile de dire qu'aucune de ces représentations n'était vraie.

Le résultat?

Les dirigeants de cette société ont détourné de l'argent des investisseurs à leurs propres fins, y compris les opérations de financement, les dépenses personnelles et les dépenses d'autres sociétés auxquelles ils étaient associés. Ces agents ont apparemment commis une fraude parce que, par leur connaissance ou leur mépris téméraire, ils ont échangé l'argent des investisseurs sans divulgation complète aux investisseurs et d'une manière incompatible avec leurs déclarations aux investisseurs. Le résultat a été que ledit actif a perdu d'importants actifs d'investisseur, bien au-delà de ce qui était autorisé par le formulaire de prélèvement.

Assurez-vous que vous êtes en conformité avec les lois et règlements. En tant que comptable, vos responsabilités vont au-delà de la publication des états financiers. La confiance du public mérite votre engagement, votre comportement éthique et votre fiabilité.

Instructions Vidéo: Contrôle CAF à mon domicile !! A cause de Youtube !? Je vous raconte tout. (story time en français) (Mai 2024).