Tirer des conclusions des états financiers

• Mai 8, 2024

Tirer des conclusions valables sur la santé financière d'une entité est l'objectif principal de l'analyse des états financiers. Une bonne évaluation d'une entreprise aide les décideurs à atteindre leurs objectifs. Les juricomptables utilisent l'analyse des états financiers comme une partie essentielle de leurs enquêtes dans le but de déterminer les transactions inhabituelles et d'identifier les signaux d'alarme qui justifient d'autres techniques d'enquête.

L'analyse des états financiers prend en compte les données financières et non financières. Il comprend:

o Examen des politiques, procédures et processus d'une organisation
o Examen du dernier rapport du vérificateur
o Examen des lettres d'entités gouvernementales telles que l'IRS
o Analyse des notes de bas de page et des informations complémentaires accompagnant les états financiers
o Analyser diverses relations entre les composantes des états financiers.

L'analyse financière permet de comprendre clairement l'organisation SWOT (forces, faiblesses, opportunités et menaces), car elle doit être effectuée en conjonction avec d'autres techniques d'évaluation et en comparaison avec d'autres organisations du même secteur dans lequel l'entité opère.

Lors de l'analyse des ratios, l'objectif principal est de déduire des conclusions sur la solvabilité, l'efficacité opérationnelle et la rentabilité d'une entreprise.

Évaluation de la solvabilité - Il couvre à la fois la solvabilité à court et à long terme.

La solvabilité à court terme est la capacité d'une entreprise à respecter ses obligations actuelles à mesure qu'elles arrivent à échéance. Les créanciers à court terme tels que les banques et les vendeurs sont intéressés par les ratios suivants:

une) Fonds de roulement, qui est obtenu en soustrayant les passifs courants des actifs courants (Actifs courants moins passifs courants) pour déterminer la portion liquide des ressources ou du capital de l'entreprise. Plus le montant du fonds de roulement est élevé, plus l’assurance que les obligations à court terme seront payées à leur échéance est grande.

b) Ratio actuel est obtenu en divisant les actifs courants par les passifs courants (actifs courants / passifs courants). Démontre la capacité d'une entreprise à respecter ses obligations actuelles à partir des actifs courants.

c) Le test acide ou Quick Ratio élimine les stocks et les charges payées d'avance, qui sont des actifs courants qui ne sont pas rapidement convertis en espèces). Il donne une image de la solvabilité immédiate d'une entreprise.

Par exemple, la société ZXW, au 25 décembre 2008, avait 100 000 $ en espèces, un ratio actuel de 1,5: 1 et un ratio rapide de 0,5: 1. Le 31 décembre 2008, toutes les espèces ont été émises pour réduire les créditeurs. Cette décision entraînerait une augmentation du ratio actuel et une diminution rapide du ratio. La raison en est que lorsque le ratio actuel est supérieur à 1: 1, toute diminution des passifs courants entraînera une augmentation du ratio actuel. Lorsque le ratio rapide est inférieur à 1: 1, toute diminution des actifs rapides entraînera une diminution du ratio rapide.

Le bilan est l'état financier qui devrait être principalement utilisé pour évaluer la liquidité et la flexibilité financière d'une entreprise, mais il nécessite une analyse de l'état des flux de trésorerie pour tirer correctement des conclusions sur la capacité d'une entité à respecter ses obligations actuelles.

Solvabilité à long terme démontre la capacité de payer les intérêts, les dividendes privilégiés et les autres frais fixes. Les institutions financières considèrent ce ratio comme une condition requise pour le remboursement du capital. Les principaux ratios d'analyse de la solvabilité à long terme sont:

une) Dette en capitaux propres, établie en divisant le total du passif par les capitaux propres des propriétaires (total du passif / capitaux propres des propriétaires). Il mesure les quantités relatives de ressources fournies par les créanciers et les propriétaires.

b) Fois intérêts gagnés est déterminé en divisant le bénéfice avant impôts sur les bénéfices et charges d’intérêts en charges d’intérêts (bénéfice avant impôts sur les bénéfices et charges d’intérêt / charges d’intérêts. Ce ratio mesure la capacité de l’entreprise à payer des intérêts.

c) Times Preferred Dividends Earned est le résultat de la division du bénéfice net par l'exigence de dividende annuel privilégié (revenu net / exigence de dividende annuel privilégié). Mesure l'adéquation des bénéfices courants pour le paiement des dividendes privilégiés.

En plus de l'évaluation de la solvabilité, il est important de considérer l'efficacité opérationnelle et la rentabilité et les ratios d'analyse des investissements. L'efficacité opérationnelle est la capacité d'une organisation à générer des revenus et sa capacité à utiliser les actifs de manière efficace et efficiente.

Habituellement, pour présenter un aperçu financier objectif des affaires financières d'une organisation, différents types de ratios financiers et d'états financiers doivent être analysés. Les juricomptables voient au-delà des chiffres et l'identification des composantes de la solvabilité est un chemin vers des enquêtes médico-légales approfondies pour découvrir des actifs cachés et d'autres délits financiers.

Instructions Vidéo: Comprendre les états financiers 30-900-16W (Mai 2024).